De herwerkte leidraad voor de Vlaamse overheid komt tegemoet aan de noden van de belanghebbenden en de veranderde Vlaamse overheid en vervangt de oude leidraad uit 2008. Het betreft een actualisering van de beheersdoelstellingen en beheersmaatregelen, zonder dat de structuur van de leidraad aangepast wordt of de filosofie en aanpak inzake organisatiebeheersing binnen de Vlaamse overheid gewijzigd worden. Het doel van de leidraad interne controle/organisatiebeheersing is om het beleid met betrekking tot organisatiebeheersing gecoördineerd en eenvormig toe te kunnen passen op alle entiteiten van de Vlaamse overheid (Toepassingsgebied Audit Vlaanderen).

De herwerkte leidraad werd op 23 mei 2014 goedgekeurd door de Vlaamse Regering en trad in werking op 1 januari 2015. 

Sinds de goedkeuring van de leidraad zijn er een aantal wijzigingen in beleid doorgevoerd, zoals het afschaffen van beheers- en managementovereenkomsten. Dit zorgt ervoor dat bepaalde passages uit de leidraad intussen achterhaald zijn. Deze staan vermeld per thema op de ondersteunende webpagina.

10 thema’s

De Vlaamse overheid benadert organisatiebeheersing vanuit 10 verschillende thema’s. Elk thema speelt een rol met betrekking tot de vier globale doelstellingen van organisatiebeheersing binnen de leidraad: effectiviteit, integriteit, kwaliteit en efficiëntie (EIKE). De vier globale doelstellingen van organisatiebeheersing worden verder niet afzonderlijk uitgewerkt in de leidraad, net omdat een evaluatie ervan afgeleid is van de bevindingen bij de verschillende thema’s van het model. De Technische Werkgroep Interne Controle (TWIC) heeft verduidelijkt hoe de maturiteitsscores m.b.t. deze vier globale doelstellingen bepaald worden. Hierbij hoort een verklarende exceltabel die in kaart brengt in welke mate de verschillende beheersdoelstellingen uit de leidraad bijdragen tot deze vier doelstellingen.

• Raadpleeg de toelichting over de EIKE-doelstellingen .
• Raadpleeg de bijhorende exceltabel .In deze tabel wordt aangeduid voor welke EIKE-elementen een bepaalde beheersdoelstelling zeer belangrijk (primair belang) of relatief belangrijk is (secundair belang).

Schematisch kan het model voor organisatiebeheersing zo worden voorgesteld (klik op een thema om het desbetreffende hoofdstuk uit de herwerkte leidraad te raadplegen):

Raadpleeg de herwerkte leidraad in PDF-vorm

Andere documenten

Naar aanleiding van de herwerkte leidraad interne controle/organisatiebeheersing werden een aantal documenten aangepast. In onderstaande documenten werden de nieuwe en gewijzigde doelstellingen uit de herwerkte leidraad interne controle/organisatiebeheersing opgenomen.

• Het evaluatierooster : entiteiten kunnen van dit evaluatierooster gebruik maken om hun maturiteitsniveau in kaart te brengen. Dit evaluatierooster is ook beschikbaar als  Word-document .
• De vertaalmatrix leidraad/CAF-model : dit document geeft de mate van mogelijke overlapping tussen de leidraad interne controle/organisatiebeheersing en het CAF-model weer.
• Toelichting over de EIKE-doelstellingen . Raadpleeg ook de bijhorende  exceltabel  die in kaart brengt hoe de beheersdoelstellingen bijdragen tot de EIKE-doelstellingen.

Regelgeving

Nota aan de Vlaamse regering (23 mei 2014): Herwerkte leidraad interne controle/organisatiebeheersing en managementleidraad interne controle/organisatiebeheersing

Ondersteuning

Alle informatie en instrumenten m.b.t. interne controle die beschikbaar zijn binnen de Vlaamse overheid staan verzameld op een handig webluik, ingedeeld op basis van de thema's uit de leidraad. Hier worden ook de wijzigingen in beleid weergegeven die invloed hebben op de inhoud van de leidraad (bijv. het afschaffen van beheers- en managementovereenkomsten).

Dit overzicht kan u hier raadplegen.